Hướng dẫn xuất hóa đơn bán phế liệu từ A-Z cho đơn vị thu mua

Cách xuất hóa đơn bán phế liệu là vấn đề được nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh quan tâm khi thực hiện giao dịch thu mua, bán phế liệu. Việc lập hóa đơn hợp lệ không chỉ đảm bảo tính pháp lý mà còn giúp tối ưu chi phí thuế và tránh rủi ro khi kiểm toán.

Cách xuất hóa đơn bán phế liệu giúp người đọc hiểu rõ các trường hợp cần xuất

Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết từ A-Z cách xuất hoá đơn bán phế liệu: xác định trường hợp bắt buộc xuất hóa đơn, cách viết hóa đơn bán phế liệu, thuế suất GTGT áp dụng, cùng các bước hạch toán kế toán. Ngoài ra, bạn sẽ được giải đáp các câu hỏi thường gặp, giúp hoạt động mua bán phế liệu trở nên minh bạch và đúng quy định.

Bán phế liệu có xuất hóa đơn không?

Việc thực hiện cách xuất hóa đơn bán phế liệu đúng quy định giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, đồng thời hợp thức hóa chi phí đầu vào – đầu ra. Trong bối cảnh hóa đơn điện tử bắt buộc áp dụng toàn quốc, việc nắm rõ quy trình xuất hóa đơn là điều cần thiết.

Trường hợp BẮT BUỘC phải xuất hóa đơn

Khi phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp và hộ kinh doanh đều phải tuân thủ quy định lập hóa đơn. Điều này giúp minh bạch doanh thu và là căn cứ kê khai thuế.

•  Doanh nghiệp, Hộ kinh doanh bán phế liệu: Mọi giao dịch bán phế liệu (thu hồi từ sản xuất, kinh doanh) đều phải xuất hóa đơn, không phân biệt giá trị giao dịch lớn hay nhỏ (kể cả dưới 200.000đ).
•  Đối tượng mua: Áp dụng cho cả trường hợp bán cho doanh nghiệp khác và bán cho cá nhân. Bán cho doanh nghiệp xuất hóa đơn GTGT ghi đầy đủ mã số thuế, địa chỉ. Bán cho cá nhân ghi rõ họ tên, số CMND/CCCD. Đây là yêu cầu bắt buộc để thực hiện cách viết hóa đơn bán phế liệu đúng chuẩn.

Trường hợp BẮT BUỘC phải xuất hóa đơn đó là thu mua của doanh nghiệp

Trường hợp KHÔNG cần xuất hóa đơn

Đối với cá nhân, hộ gia đình bán phế liệu từ sinh hoạt hằng ngày, pháp luật cho phép không lập hóa đơn. Tuy nhiên, bên thu mua cần có chứng từ thay thế để hợp thức hóa đầu vào.

• Cá nhân, hộ gia đình: Bán phế liệu từ sinh hoạt hằng ngày như giấy vụn, chai nhựa, lon bia, kim loại nhỏ.
• Lưu ý quan trọng cho đơn vị thu mua: Khi mua từ đối tượng này, doanh nghiệp cần lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn (Mẫu 01/TNDN) để được tính chi phí hợp lệ.

Thu mua phế liệu cho hộ gia đình nhỏ và cá nhân không cần xuất hoá đơn

Cảnh báo: Nếu cá nhân bán phế liệu với số lượng lớn, lặp lại nhiều lần trong năm, cơ quan thuế có thể xác định đây là hoạt động kinh doanh. Khi đó, cá nhân bắt buộc phải đăng ký kinh doanh và xuất hóa đơn.

Để tìm hiểu thêm về quy trình thu mua và phát hành chứng từ, bạn có thể tham khảo bài viết: Học cách thu mua phế liệu. Bài viết này cung cấp hướng dẫn thực tế giúp đơn vị thu mua tối ưu quy trình và tuân thủ đúng quy định.

Hướng dẫn chi tiết cách lập hóa đơn điện tử bán phế liệu

Để đảm bảo giao dịch minh bạch và hợp lệ, người bán cần thực hiện đúng quy trình lập hóa đơn điện tử. Việc xác định loại hóa đơn và nội dung trên chứng từ giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh tránh rủi ro khi kê khai và quyết toán thuế.

Xác định loại hóa đơn

Trước khi lập hóa đơn, cần xác định hình thức phù hợp với mô hình hoạt động. Đây là bước quan trọng để xuất đúng loại hóa đơn theo quy định.

• Hóa đơn Giá trị gia tăng (VAT): Áp dụng cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Trên hóa đơn cần thể hiện đầy đủ thuế suất và số tiền thuế GTGT.
• Hóa đơn Bán hàng: Áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp. Trường hợp này hóa đơn không ghi thuế suất GTGT mà chỉ thể hiện tổng giá trị thanh toán.

Xác định đúng loại hoá đơn để xuất cho đúng, tránh nhầm lẫn

Nội dung cần có trên hóa đơn

Mỗi hóa đơn bán phế liệu phải thể hiện rõ ràng các thông tin bắt buộc để được chấp nhận là chứng từ hợp lệ khi kê khai. Việc thiếu sót thông tin có thể dẫn đến bị cơ quan thuế xử phạt.

• Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua.
• Số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng lập hóa đơn.
• Tên hàng hóa: ghi rõ loại phế liệu (sắt, thép, đồng, nhôm...).
• Đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền.
• Thuế suất và số tiền thuế GTGT (nếu là hóa đơn VAT).
• Tổng giá trị thanh toán bằng số và chữ.
• Chữ ký số của người bán (trên hóa đơn điện tử).

Thuế suất GTGT khi bán phế liệu là bao nhiêu?

Khi lập hóa đơn bán phế liệu, một trong những yếu tố cần lưu ý là thuế suất GTGT. Đây là căn cứ để tính thuế và quyết toán, vì vậy doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần xác định chính xác để tránh vi phạm. Việc nắm rõ quy định giúp người bán biết được cách viết hóa đơn bán phế liệu hợp lệ và minh bạch.

Mức thuế suất phổ biến: Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, phế liệu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%. Điều này áp dụng cho hầu hết các loại phế liệu thu hồi từ sản xuất, kinh doanh hoặc mua gom từ các nguồn hợp pháp.

Phế liệu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%.

Các trường hợp đặc biệt

Một số giao dịch phế liệu có thể áp dụng cách tính thuế khác:

• Phế liệu thu mua từ cá nhân, hộ gia đình không kinh doanh: Do người bán không xuất hóa đơn, doanh nghiệp thu mua phải lập bảng kê (Mẫu 01/TNDN). Phần chi phí này vẫn được tính hợp lệ khi kê khai thuế.
• Trường hợp xuất khẩu phế liệu: Nếu đáp ứng đủ điều kiện về hồ sơ hải quan, phế liệu có thể áp dụng mức thuế suất GTGT 0%.

Để hiểu rõ hơn về những quy định cụ thể trong hoạt động kinh doanh phế liệu, bạn có thể tham khảo thêm tại: Quy định về kinh doanh phế liệu, bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ khung pháp lý hiện hành, tránh rủi ro khi thực hiện giao dịch.

Hướng dẫn hạch toán kế toán nghiệp vụ bán phế liệu

Kế toán phế liệu là nghiệp vụ quan trọng, giúp doanh nghiệp quản lý minh bạch nguồn thu, đồng thời tối ưu chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế. Việc hạch toán cần phân biệt rõ nguồn gốc phế liệu để ghi nhận chính xác.

Phế liệu thu hồi từ quá trình sản xuất

Xác định đúng giá trị phế liệu thu hồi là bước đầu để ghi sổ và quyết định bút toán xuất bán.

Xác định giá trị phế liệu: Giá trị phế liệu thu hồi = Giá vốn nguyên vật liệu ban đầu − Chi phí đã phát sinh trong sản xuất (nếu tính được).

Chứng từ cần chuẩn bị:

• Biên bản thu hồi phế liệu.
• Phiếu nhập kho.
• Bảng kê giá trị phế liệu.
• Hóa đơn bán hàng/hoá đơn điện tử.

Định khoản kế toán:

• Ghi nhận phế liệu thu hồi:
• Nợ TK 152 – Nguyên vật liệu (Phế liệu).
• Có TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp hoặc TK 154 – Chi phí SXKD dở dang.

Ghi nhận doanh thu khi bán:

• Nợ TK 111/112 – Tiền mặt/Ngân hàng.
• Có TK 511 – Doanh thu bán hàng (giá chưa VAT).
• Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra.

Kết chuyển giá vốn:

• Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán.
• Có TK 152 – Nguyên vật liệu (Phế liệu).

Phế liệu thu hồi từ quá trình sản xuất thải ra 

Phế liệu thu hồi từ thanh lý tài sản cố định (TSCĐ)

Khi doanh nghiệp thanh lý máy móc, thiết bị, nhà xưởng… phế liệu thu hồi được xem là thu nhập khác, phải thực hiện hạch toán và xuất hóa đơn theo quy định.

Chứng từ cần chuẩn bị:

• Quyết định thanh lý TSCĐ.
• Biên bản bàn giao – nghiệm thu.
• Phiếu nhập kho phế liệu.
• Hóa đơn bán phế liệu.

Định khoản kế toán:

Kết chuyển nguyên giá và khấu hao:

• Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ.
• Nợ TK 811 – Chi phí khác (giá trị còn lại).
• Có TK 211 – Nguyên giá TSCĐ.

Ghi nhận phế liệu thu hồi:

• Nợ TK 152 – Nguyên vật liệu (Phế liệu).
• Có TK 711 – Thu nhập khác.

Xuất bán phế liệu:

• Nợ TK 111/112 – Tiền mặt/Ngân hàng.
• Có TK 711 – Thu nhập khác (chưa VAT).
• Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp.

Kết chuyển giá vốn:

• Nợ TK 811 – Chi phí khác.
• Có TK 152 – Nguyên vật liệu (Phế liệu).

Phế liệu thu hồi từ thanh lý tài sản cố định 

Giải đáp các câu hỏi thường gặp

Trong quá trình thực hiện cách xuất hóa đơn bán phế liệu, nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh và đơn vị thu mua thường gặp phải các tình huống phát sinh thực tế. Dưới đây là phần giải đáp chi tiết cho những câu hỏi phổ biến nhất.

Hỏi: Mua phế liệu của người dân không có hóa đơn thì xử lý thế nào?

• Trả lời: Với trường hợp cá nhân, hộ gia đình bán phế liệu từ sinh hoạt hằng ngày, họ không bắt buộc phải xuất hóa đơn. Doanh nghiệp hoặc cơ sở thu mua cần lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn (Mẫu 01/TNDN) kèm theo chứng từ chi tiền để hợp thức hóa chi phí đầu vào. Đây là căn cứ hợp pháp khi kê khai thuế và quyết toán.

Hỏi: Bán phế liệu giá trị thấp (dưới 200.000đ) có phải xuất hóa đơn không?

• Trả lời: Theo quy định hiện hành, mọi giao dịch bán phế liệu phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh đều phải lập hóa đơn, bất kể giá trị lớn hay nhỏ. Ngay cả khi giá trị giao dịch dưới 200.000 đồng, doanh nghiệp, hộ kinh doanh vẫn phải xuất hóa đơn để hợp lệ khi hạch toán.

Hỏi: Quên hoặc không xuất hóa đơn bán phế liệu bị phạt như thế nào?

• Trả lời: Nếu không xuất hóa đơn khi bán phế liệu, doanh nghiệp có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
• Phạt tiền từ 3 – 5 triệu đồng nếu lập hóa đơn không đúng thời điểm.
• Phạt từ 4 – 8 triệu đồng nếu không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị thanh toán từ 200.000 đồng trở lên.
• Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải truy thu thuế GTGT và thuế TNDN liên quan.

Hỏi: Làm thế nào để chứng minh nguồn gốc phế liệu đầu vào khi mua gom từ nhiều nguồn nhỏ lẻ?

• Trả lời: Trong trường hợp này, đơn vị thu mua cần:
• Lập bảng kê chi tiết tên người bán, loại phế liệu, khối lượng, giá trị.
• Ký xác nhận với từng cá nhân bán.
• Kèm theo chứng từ thanh toán (phiếu chi, chuyển khoản).
• Đây là cách để chứng minh hợp lệ nguồn gốc phế liệu đầu vào, hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.

Những câu hỏi trên phản ánh các tình huống thường gặp trong thực tế khi thực hiện cách viết hóa đơn bán phế liệu và kê khai thuế. Doanh nghiệp cần nắm chắc để tránh sai sót, đảm bảo chi phí được công nhận hợp pháp.

Tổng kết

Xuất hóa đơn bán phế liệu đúng quy định là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh hợp thức hóa nguồn thu, tránh rủi ro thuế và thuận lợi khi kiểm toán. Qua những hướng dẫn chi tiết trên, bạn đã nắm rõ cách xuất hóa đơn bán phế liệu, cách ghi nhận kế toán cũng như các quy định về thuế GTGT.

Thu mua phế liệu Phát Lộc là đơn vị uy tín chuyên thu mua phế liệu trên toàn quốc. Không chỉ đảm bảo giá thu mua cao, minh bạch, Phát Lộc còn hỗ trợ khách hàng về chứng từ, hóa đơn khi bán phế liệu, giúp mọi giao dịch an toàn và hợp pháp.

Dịch vụ nổi bật tại Phát Lộc:

• Giá thu mua nhôm phế liệu: cạnh tranh, cập nhật liên tục.
• Thu mua phế liệu sắt giá cao: tại công trình, nhà xưởng, cơ sở sản xuất.
• Thu mua đồng phế liệu: tận nơi, thanh toán nhanh gọn.

Nếu bạn đang tìm đơn vị thu mua phế liệu giá cao, uy tín, có hỗ trợ xuất hóa đơn hãy liên hệ ngay với Phát Lộc để được tư vấn chi tiết và báo giá tốt nhất.

Thông tin liên hệ:

• Địa chỉ: Đường Số 9 Khu Công Nghiệp Hoà Khánh, Liên Chiểu, Đà Nẵng
• Hotline: 0978 208 456
• Email: info@muaphelieuphatloc.com
• Website: https://muaphelieuphatloc.com